美国个税申报（2）

4、中国公民报税

 

        对于中国公民来说，首先要确认自己是否需要报税，然后再判断自己属于哪一类报税人群。根据上述标准，持F 签证的留学生来美超过5年；持J 签证的访问学者来美2年以上；持M 签证符合上述任何一项要求者，均按居民外籍人士对待，以美国公民标准报税。

 

        美国政府与许多国家签有避免双重征税协议，对在美国的外国人有不同的免税条款。有关中国公民的免税条款，主要有3项：

 

●在美居住1年之内不超过183天者，所有收入免税；

● 访问学者与交换学者的收入可免税3年；

●奖学金和用以维持学习、研究与实习的国外收入免税。在美国的个人服务收入最初的5000美元免税。

 

        不过，要注意各学校对教学助理和研究助理的收入规定有所不同。有些学校把其看成奖学金，有些学校把其看作个人服务收入。如学校寄给你的是W-2表，就是将其作为个人服务收入；如是1024S 表，则是将其看成奖学金。还要指出的是，如以居民外籍人身份报税，将无法享受免税条约的优惠。

 

        在报税上，非居民外籍人报税比居民外籍人有一些优惠。第一，来自美国以外的奖学金和收入不必申报；第二，银行存款利息可免税，但开户时应填写W-8表，说明自己的非居民外籍人身份；第三，不须缴纳社会安全税。

 

        以非居民外籍人士身份报税，需要填写两项表格：一个是1040NR 税表；一个是个人资料表，要填姓名、国籍、住址、护照号码、来美时间、预定居留时间、社会安全号码、签证种类与号码，以及所在学校、系别和指导教授的姓名、地址与电话等资料。要指出的是，非居民外籍人士仅能申报自己一人的税务，配偶与子女不得一起申报，1040NR 表只能一人填一份。如配偶也有收入，且两人均为非居民外籍人士身份，则每人都需填报一份1040NR 表。如有一人满足居民外籍人士的条件，全家可按居民外籍人身份报税，但会失去某些报税优惠。较好的办法是，满足居民外籍人条件的学生配偶与子女合填无优惠的1040或1040A 表，学生自己则填可享受优惠的1040NR 表。当然，到底如何填报，还应根据收入情况选择，以达到合法减税的目的。

 

        如果你是持F 签证的留学生，在美居留不超过5年，完全沒有收入就不用报税；但请记住，即使你不需要报税，仍要填写8843 表，包括随你在美国陪同的家人亲属都要各填一份。如果留学超过5年，将以一般居民方式申报；

 

5、报税时间：

 

 

 

       征税的时间跨度是按一个完整自然年的时间范围计算，最后报税期限是第二年的4月15日。如果到期日是周六、日或法定节假日，顺延至下一工作日。

 

       例如：你要申报你在2013年的个人收入所得税，征税时间就是从2013年1月1日至12月31日内你全年的个人收入，你报税的最后期限是2014年4月15日。如果你未能在此期限前完成报税，可申请延后6个月至10月15日。

 

6、社安号和纳税个人识别号：

 

 

 

       个人报税时需要填入社会安全号或纳税人识別号(Individual Taxpayer Identification Number,ITIN)，社安号相关介绍请见前述。关于纳税人识别号，这是国税局颁发给那些无法取得社会安全号（SSN）但需要美国纳税人身份号码处理报税的人。ITIN 只用于申报联邦税, 沒有其他任何用途，不能授权你在美合法工作, 也没有取得社会安全福利或低收入家庭福利优惠的资格。国税局核发ITIN 不受移民身份影响，仅用于帮助他們遵守美国税法规定, 因为无论是居民外籍人士或非居民外籍人士, 都有可能依法须在美国报税。根据法律规定,外籍人士不可以既有ITIN 又有SSN 两种号码，报税时，要求填入社会安全号(SSN) 的空格必須填入SSN 或ITIN 号。

 

 

 

        如要了解更具体详情，可查询美国国税局网站：www.irs.gov 。国税局还提供税务咨询服务电话专线，号码是1-800-829-1040。向国税局咨询时，国税局有义务为你解答问题，而且你也无需透露自己的姓名、电话、地址等资讯。在国税局介绍各种报税要点的小册子中，有两本对外国人最有用，一本是《外国人报税指南》（Publication 519）、一本是《美国税收条约》（Publication 901），可以打电话索要以上两种小册子。留学生、访问学者可在学校图书馆、外籍学生办公室等处免费获得各种报税表格，各地邮局、银行、公共图书馆等处也可免费取得。此外，还可打国税局电话索取，号码是1-800- TAX-FORM。国税局也提供各种报税说明的小册子。