美国博士后报税和退税入门指南

根据美国的法律，不论是居民外籍人士（Resident Alien），还是非居民外籍人士（Nonresident Alien）都需要在美国报税。根据中美政府协议，中国博士后初到美国的前三年免税，根据各学校的人事要求不同，可以在入职时办理免税申请，也可在每年年初报税时申请前一年的退税。因为美国报税情况记录入个人征信，所以一些学校会鼓励博士后报税。

 

美国的纳税体系是建立在个人申报的基础上。纳税人自己负责汇总资料，填写和提交报税表。据纳税人类型及收入差异，需填报的报税表也不尽相同。知识人网老师在此为您简单介绍美国博士后报税的细节及注意事项。

 

一、概述

 

在美国联邦国税局（IRS）的要求下，雇主需要在每年的1月底之前向正式雇员（Employee）寄出他们在上一年度的工资情况表以帮助雇员完成上一年度的纳税申报。这里的工资情况表就是W-2表格。除了雇主，其他收入来源也会向纳税人邮寄报税表格，包括银行、股票经济、失业局等。

 

美国工资表W-2

 

W-2表格总共有6页，分别是Copy A，B，C，D，1，2。其中CopyA，D由雇主保留，Copy B，C，1，2将送给雇员填写。

 

表格的主要身份信息包括：雇员的社会安全号码（Social Security number，SSN），雇主税务号（Employer Identification Number，EIN），雇员姓名、地址等信息。

 

由表格可看出，在雇员的工资及福利总额的基础上，雇主代为缴纳了联邦收入税（Federal income tax withheld）、社会保障税（Social security tax withheld）、医疗保险税（Medicare tax withheld）、州税（State income tax）、地税（Local income tax）等。

 

在美国，工资单上的联邦税、州税、个人所得税等是预扣的，真正的扣税数值需要等到报税的时候才知道。实际上报税即是之前缴纳的税金多退少补的过程，因为雇主通常会多预扣税金，美国报税也称为Tax Return，即退税。

 

二、报税身份判定

 

首先要判断您的tax status，即是居民外籍人士（Resident Alien），还是非居民外籍人士（Nonresident Alien）。通常持J1签证的博士后前两年都视为Nonresident Alien。Resident Alien有两个简单判定方法：

 

1、持有绿卡；

2、实质居住原则：

本报税年度在美国领土停留超过31天；并且今年、去年、前年三年中，在美国领土停留时间加起来超过183天。需要注意的是，三年停留的时间并不是简单的相加，而是：今年停留的所有时间+去年停留的时间除以3+前年停留的时间除以6。

 

三、报税时间

 

每年4月15日是美国报税的截止日期，在海外则是6月15日。要是来不及，可以申请延期，通过网站向IRS申请，也可邮寄表格，一般延期6个月。

 

四、报税方法

（一）电子报税

 

如果只有工资收入，那通过电子报税会很简单，可以咨询学校的人事部门、或当地有经验的同事，软件会自动填写表格。建议使用IRS认可的税务准备和E-file软件/网站，如TurboTax（限Resident Alien使用）、Glacier（限Nonresident Alien使用）等。

 

（二）人工报税

 

大家可以去IRS网站下载报税单以及对外籍人士的指导手册，仔细了解美国的报税知识，如报税指南（Publication 519）、与美国税收条约（Publication 901）。网站还提供简单的中文报税指导页面，地址https://www.irs.gov/chinese。

 

不过自己人工填报会增加错误的风险，IRS鼓励使用电子报税或报税软件，以减少申报过程中的错误。初到美国的博士后建议在相关人士的指导下进行填报。

 

（三）政府免费报税服务

 

地方政府常有针对中低收入人群的免费报税服务/志愿服务，可到当地County网站查询。

 

（四）专业人员报税

 

对收入构成比较复杂的人来说，报税是一件很繁琐的事情，这个时候则需要聘请专业人员来负责报税，美国很多个人和企业都依赖有资质的公共会计、律师或者全国性的税务连锁机构帮忙准备报税。

 

五、注意事项

 

1、根据中美政府免税协议，在报税的时候需要注意在相应表格上填写该条款，确保联邦税和州税的退还。

 

2、扣税再退税过程比较复杂，而且毕竟占用一部分薪酬，如果没有在美国长期发展的愿望，可以和学校商议在签约的时候就办理免税手续。

 

3、居民外籍人士（Resident Alien）与非居民外籍人士（Nonresident Alien）对报税的影响

 

（1）居民和美国公民一样，需要申报海外收入（包括奖学金），非居民不需要。

（2）居民可以和家人联合申报，配偶、孩子可以被列为抚养人（dependent），增加免税额度；非居民只能以个人身份申报。

（3）居民有基本免税额，非居民没有。

（4）非居民在美国银行的利息免税，开户时需要填写W-8表。

 

在美国合理报税对个人的信用记录有帮助，反之，如果被查出故意错报身份，会对以后在美国找工作，申请绿卡留下不良记录。

 

美国报税是一件复杂的事情，本文仅作为参考指南，知识人网老师建议各位博士后在具体填报的时候多向学校人事部门/国际办公室咨询，或登录学校网站查看详细说明，在专业的指导下完成第一次填报。

 

成功案例：